Несмотря на постоянные крики оппозиции о том, что налоговая система в России является самой удушливой, регулярно другие государства публикуют свои данные. Которые наглядно демонстрируют, что в Российской Федерации с населения собирается достаточно маленький процент. Но отчасти эти показатели обусловлены среднестатистическими данными, и простому гражданину это будет неинтересно. Его будут волновать более локальные, местные налоги, о которых пойдёт речь далее.
Общие положения
Налоговая традиция пошла ещё с далекой древность. То, что раньше называлось данью, теперь носит гордое название местных налогов и сборов. По сути, это регламентированные законодательством платежи, которые обязан уплачивать каждый житель страны. При этом объём устанавливается не навскидку. Так как Россия представляется собой федеративное государство, ей характерна динамика. Поэтому в разных регионах в зависимости от внешних и внутренних факторов устанавливаются свои цифры. Но в основе таких расчётов всё равно лежит общероссийский налоговый кодекс.
В целом действует система налогообложения, куда помимо местных налогов входят федеральные и региональные. Это нужно в первую очередь для формирования бюджета – как на муниципальном уровне, так и на всероссийском. При этом действует конкретный перечень – когда, в каком размере и для чего надо отдавать часть нажитого. Поэтому государственная власть не может наглеть и забирать лишнее.
Теперь конкретнее о местных налогах. Они делятся на три вида:
• федеральный;
• региональный;
• местный, который дополнительно введён органом местного самоуправления.
Это – так называемое «деление по горизонтали». Но более актуальным служит «деление по вертикали».
Земельный налог
Не будет лишним сделать небольшое лирическое отступление для тех, кто считает, что налогообложение – это паразитирование государства на теле народа. Встречный вопрос – а на какие средства существует армия, поддерживающая суверенитет страны и безопасность граждан? Почему врачи ездят на машинах «скорой помощи», оказывая безвозмездную помощь пострадавшим? Как быть со спасателями, пожарными, дворниками и прочим? Именно налогообложение является ключевым доходом любого государства. Тем самым, простые люди сами способствуют поддержке собственных жизней.
Теперь о местных налогах
Самый примитивный и распространённый из них – это земельный побор. Законодательство предусмотрело этот пункт, чтобы способствовать рациональному использованию земель и выделенной территории. Это позволяет сохранить больше места для развития инфраструктуры. Правовая основа заключается в двух ипостасях:
• законы на федеральном уровне;
• нормативно-правовые акты, действующие в рамках одного субъекта.
Особое внимание уделяется городам федерального значения – Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю. Но там отличия несущественны и больше всего связанны с порядком установления и действия налога.
У земельного сбора есть три основных параметра: процедура выплаты, сроки для выплаты и установленные объёмы. Конечно, нельзя обойтись без льгот, ведь народ Российской Федерации богат как на инвалидов или больных людей, так и на героев, которые сделали очень много не только для страны, но и для мира в целом. Статичных льгот и поблажек нет – порой, они индивидуальны и связаны только с одним конкретным лицом. Но затрагиваться могут как объёмы выплачиваемых сумм, так и связанные с ними порядки.
Налог на имущество физических лиц
Поскольку налоговые сборы действуют только на территории Российской Федерации, они и распространяются только на граждан России. И отвечают за них не только физические лица, но и юридические. Потому что и те и другие могут владеть налогооблагаемым имуществом. Например:
• жилое помещение – от комнаты, до собственного дома;
• нежилое помещение – офисы, фабрики и прочие сооружения;
• транспортное средство.
Пошлина на объекты такого типа так же не является статичной величиной – она зависит от уровня инвестируемых средств.
И снова особое внимание уделяется городам административного назначения – Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю. Дело в том, что в границах этих субъектов на жизнь имеет право особый налоговый сбор – сбор с торговли. На покупаемое или продаваемое имущество – зависит от ситуации.
Принципы местных налогов и сборов
Очевидно, что местные налоги обладают перечнем особых свойств и характеристик, из которых получаются полноценные признаки. Они бывают как общими – касаются всех существующих налогов -, так и персональными — они выделяют местные сборы на общем фоне налогообложения. Всего выделяется семь таких принципов.
1. Во-первых, принцип справедливости. Это основополагающая условность, обязывающая ответственных за работу всего механизма налогообложения принимать во внимание не только имущество и возможности физических и юридических лиц. Очень часто происходят события, которые трактуются как «форс-мажор» или «непреодолимая сила». В таких ситуациях, например, нельзя выдаивать из человека последние копейки, так как на кону может стоять его жизнь.
2. Второй принцип связан с равенством и всеобщностью. Правовая аксиома гласит, что все равны перед законом, независимо от своего статуса и своего богатства. А поскольку налоговая система происходит из законодательства, то и перед государственными сборами все так же равны и обязаны платить вовремя и в полном объёме.
3. Третий принцип заключается в обоснованности. Здесь всё понятно – установленные суммы не могут браться с потолка. Объём налога зависит от множества факторов – промышленность, ВВП, уровень жизни населения, приоритеты и так далее. Не исключено, что налоги могут меняться – как увеличиваясь, так и уменьшаясь. Но отчитывается местное самоуправление в первую очередь перед государственной властью.
4. Четвёртый пункт – презумпция пользы налогоплательщика. Никто не отрицает, что нынешнее право звёзд с неба не хватает. Поэтому периодически встречаются ошибки и пробелы. И если возникает непонятая ситуация, то все нормы трактуются так, чтобы облегчить участь того, кто платит налоги, а не кто собирает их.
5. Пятая строчка отведена под определённость. Чтобы налоги и порядок их уплаты не изменялись по желанию каждого встречного, необходимо их закрепление на законодательном уровне.
6. Шестой принцип относится к соблюдению порядка при сборе налогов. Ничего удивительного – просто процесс пополнения казны должен соответствовать всем требованиям и обязательствам.
7. Последний принцип – законность. Тут все элементарно – если налог введён в эксплуатацию с нарушением, или же не введён вовсе, то и собирать его никто не имеет права. Иногда бывает так, что сбор уже принят, но ещё не вступил в силу – такие тоже не подлежат уплате.
Структура местных налогов
Если говорить в широком смысле термина «структура», то местные налоги подразумевают все обязательные к исполнению платежи. Среди которых можно выделить их:
• единость на всей территории российской федерации;
• действуют в рамках конкретного муниципального образования.
Но если выражаться в узком значении слова, то налоги – это просто сборы в рамках субъекта, которые поступают в бюджет и распоряжение местного самоуправления.
На самом деле, не нужно бояться налогов. Они прямо зависят от статуса человека и его дохода. И лучше вовремя оплатить всё, что требуется, чем потом нанимать адвоката за большие деньги, проходя обвиняемым по делу за неуплату налогов.
